Покупка собственного жилья, наверное, один из самых радостных моментов в жизни каждого человека. Но насколько он радостный, настолько же и трудоемкий.
Перед счастливым днем новоселья нужно пройти немало нервных и рискованных этапов, требующих предельной концентрации внимания. Один из них — расчет с продавцом недвижимости.
Рассмотрим, какие существуют варианты, в чем недостатки и преимущества каждого, и как избежать подводных камней.
Расчет через банковскую ячейку — один из самых безопасных. При этом способе деньги находятся в металлическом боксе в хранилище банка под надежной защитой.
Поэтапно процесс выглядит следующим образом: 1) подписание ДКП и кредитного договора2) перечисление на счет покупателя и снятие наличных в кассе 3) закладка дененг в ячейку 4) регистрация ДКП и обременения (т.е. ипотеки, при наличии) в Росреестре 5) предоставление в банк подтверждения факта регистрации 6) раскрытие ячейки продавцом.
Преимущества расчета через банковскую ячейку
Банк гарантирует сохранность денег даже в случае срыва сделки.
Обе стороны защищены законом, регламентирующим хранение материальных ценностей (ст. 922 ГК РФ).
Продавец не получит деньги за квартиру без оригинала договора с отметками о регистрации права в Росреестре, подтверждающего факт сделки.
Недостатки расчета через банковскую ячейку
Не в каждом банке есть такая услуга. В этом случае, перед согласованием даты сделки, необходимо узнать, в каких кредитных организациях и на каких условиях можно арендовать ячейку.
Это достаточно дорогостоящий способ расчета. В договоре с кредитной организацией не забудьте обозначить, кто из сторон будет оплачивать эту услугу.
У банка могут отозвать лицензию, и тогда возврат средств станет причиной задержки сделки.
Аккредитив — безналичный расчет через блокированный лицевой счет. Фактически это условное обязательство от покупателя, согласно которому банк выплачивает деньги продавцу после совершения сделки. До этого момента деньги замораживаются.
Как и при расчете через банковскую ячейку, продавец получит деньги только после предъявления документа, подтверждающего переход права собственности на квартиру покупателю.
Преимущества расчёта через аккредитив
Отношения между покупателем и продавцом регламентируются законодательством, а безопасность гарантируется банком.
Продавец сможет забрать деньги уже через несколько дней после регистрации договора купли-продажи.
Недостатки расчета через аккредитив
Не во всех банках доступна услуга расчета через аккредитив.
Расчет через аккредитив возможен только в рублях.
На первый взягляд, это самый удобный способ расчета, но он же и самый рискованный. При оплате до подписания договора о переходе собственности есть риск остаться без денег и жилья для покупателя, а после — для продавца.
Для уверенности в своей безопасности советуем позаботиться о присутствии на сделке юриста или риелтора, и обязательно взять с покупателя расписку о получении денег.
Преимущества наличного расчета
Все происходит очень быстро — в одном месте и в одно время.
Возможен расчет в любой валюте.
Отсутствие процентов и комиссий.
Недостатки расчета наличными
Риск использования поддельных купюр.
У любого банка есть определенные лимиты на обналичивание средств в банкомате. Так что, если покупатель хранит деньги на карте, могут возникнуть проблемы со снятием крупной суммы единоразово.
Опасность транспортировки крупной суммы.
Вероятность неправильного расчета.
Перевод денег с карты на карту — распространенный, но не самый безопасный вариант расчета за покупку квартиры.
Преимущества безналичного расчета
Продавец и покупатель могут оформить счет в разных кредитных организациях (важно, если вы покупаете недвижимость в другом городе).
Если продавец и покупатель — клиенты одного банка, можно сэкономить на комиссии и рассчитывать на быстрый перевод денег.
Недостатки безналичного расчета
В основном рискует покупатель, так как после перевода средств возможны проблемы с регистрацией собственности. Если продавец окажется мошенником, вернуть свои деньги можно будет только в судебном порядке.
Часть довольно крупной суммы может уйти на проценты при переводе.
Безналичная оплата требует расчет исключительно в национальной валюте.
Это способ безналичного взаиморасчета между покупателем и продавцом, который гарантирует безопасность расчетов по сделке.
Покупатель переводит средства на специальный счет «Центра недвижимости от Сбербанка». Деньги приходят на счет продавцу только после регистрации сделки в Росреестре.
Услуга оформляется за 15 минут в отделении Сбербанка и стоит 2 900 рублей.
Из документов нужны будут только паспорт и ИНН — от покупателя, паспорт и банковские реквизиты — от продавца. Также понадобится договор, на основании которого приобретается недвижимость.
В среднем, с момента оформления услуги и до получения денег продавцом проходит 7 дней. Сроки напрямую зависят от сроков регистрации сделки в Росреестре. В течение одного дня с момента подтверждения от Росреестра, деньги поступают на счет.
Преимущества сервиса безопасных расчетов
Гарантия сохранности денег. Деньги находятся под надежной защитой до регистрации сделки в Росреестре — до этого момента покупатель не может расторгнуть договор и забрать деньги с номинального счета без согласия продавца.
Оформление услуги занимает 15 минут. Не нужно снимать наличные в кассе, пересчитывать, вносить в банковскую ячейку или брать расписку.
Продавцу не нужно приезжать за деньгами — достаточно на сделке сообщить реквизиты счёта для перевода средств, куда и будут направлены деньги после регистрации сделки в Росреестре.
При осуществлении расчетов с использованием счетов, открытых в Сбербанке, никаких дополнительных комиссий ни при перечислении, ни при снятии денег со счета не взимается.
Недостатки сервиса безопасных расчетов
Услуга безопасных расчетов недоступна, если:
- Участник сделки не является гражданином РФ.
- Собственность оформлена до 1998 г.
- Договор долевого участия/договор уступки прав требования не имеют номера.
- Недвижимость покупается по доп. соглашению к договору долевого участия.
- Получатель денежных средств несовершеннолетний.
- Более двух получателей средств по одному договору оказания услуг СБР.
- Зачисление на счет нерезидента или не в рублях.
- Одновременно покупается несколько долей в квартире одним покупателем по разным договорам купли-продажи.
- Сумма зачисления на номинальный счет меньше суммы кредита.
Сейчас читают
Как прописаться в квартире
Как оформить предоплату за недвижимость: образец договора задатка и расписки
Сервис безопасных расчетов: что это и для кого?
Вносим деньги на расчетный счет ООО
Одной из форм хозяйственной деятельности в стране является юридическое лицо — ООО. Согласно законодательству, УК содержит доли членов общества. Особенность данного общества – риск убытков, возможных при его деятельности, зависит от величины и стоимости собственных долей.
Для начала деятельности общества обязательно требуется регистрация и наличие р/с в банке.
Как внести деньги на расчетный счет ООО
Согласно законодательству РФ, для подтверждения проведения данной операции предоставление документов не требуется.
Для внесения денежных средств на р/с необходимо:
- Учредителю подать поручение банку, обслуживающему ООО, или банку, в котором имеется счет плательщика, провести платеж;
- Банку провести платёж и предоставить уведомление сторонам о проведении платежа;
- В бух. учете ООО верно отобразить приход средств на р/с.
Средства поступают на р/с в виде:
- Средств УК;
- Вклада в имущество организации;
- Займа;
- Дара;
- Оплаты проведенных работ, товаров или услуг.
Для каждого основания внесения средств на р/с требуется документальное подтверждение.
Банки с наиболее благоприятными условиями пополнения р/с
Рассмотрим комиссии, взимаемые в разных банках:
| Промсвязьбанк | 0 — 0,25% |
| Альфабанк | 0 — 0,3% |
| Восточный | 0,15 — 0,21% |
| Открытие | 0,16 — 0,3% |
| Точка | 0,20 — 1% |
| ДелоБанк | 0 — 0,3% |
| МодульБанк | 0 — 0,5% |
| Сбербанк | 0 — 0,3% |
| Тинькофф | от 99 рублей |
| ЭкспертБанк | 0 — 0,3% |
| УБРиР | Бесплатно |
Пополнение расчетного счет ООО собственными средствами
Денежные средства учредителем организации или кем – то еще не могут вноситься на р/счет через кассу банка.
Зачисление денег на р/с юридического лица требует обоснования и верного отражения в бух. учете.
Иногда может возникнуть ситуация, при которой необходимо произвести неотложный расчет, а на счете не окажется необходимого количества денежных средств. В этом случае можно пополнить р/счет собственными средствами.
На законных основаниях, можно оказать помощь материальную, провести разные платежи, сделать вклад в имущество. Также может быть оформлен заем или пополнен Учредительный капитал ООО.
Внесение средств учредителем
Учредитель имеет право пополнить р/с общества, оказав материальную помощь, внеся свой вклад в имущество или оплатив самостоятельно работы, товары/слуги.
Он также может перечислить деньги на р/счет ООО через кассу банка наличными или со своей карты банка.
Денежная помощь учредителем
При оказании помощи организации учредителем, необходимо оформить договор дарения или предоставить соглашение о финансовой поддержке. Обязательно необходимо указать, что намерения безвозмездны, цель — увеличение оборотного капитала или погашение убытков организации.
Средства переводятся через кассу или с банковской карты. Они предоставляются на любой срок. Возможно взимание комиссии за операцию по переводу средств, в соответствии с тарифами банка.
При наличии доли в УК более 50%, не только не взимается налог с перечисленных средств, но организация может даже возвратить внесенную сумму средств выплатой дивидендов в знак благодарности. Для этого потребуется решение общего собрания акционеров и уплата НДФЛ.
Вклад в имущество общества
Такой вариант хороший тем, что увеличиваются чистые активы организации.
Вклад вносится в одном случае, если в Уставе общества допускается такая возможность.
При отсутствии данного условия, оно должно быть внесено в Устав решением собрания акционеров. На общем собрании должна определиться и общая сумма вклада.
Все учредители вносят средства, пропорциональные их долям. При наличии единственного учредителя, требуется его письменное распоряжение, определение суммы вклада и перевод денег.
Оплата товаров, работы и услуг
Обычно данная оплата проводится плательщиками (в основном, юридическими лицами). Учредитель тоже имеет право пополнить счет ООО. Он может быть пополнен наличными от полученной выручки при продаже, поручением в счет будущей оплаты работы товаров/услуг.
Ключевой момент – наличие договора, являющийся подтверждением совершаемой сделки и обоснование происхождения денег. Также подтверждением являются договоры поставки или услуг. Обоснования отражается в проводках бух. учета.
Пополнение р/с, при отсутствии подтверждения способа поступления средств, противоречит законодательству.
Может ли физическое лицо внести деньги на расчетный счет организации?
Любой гражданин имеет законное право перечислить средства на р/с ООО. Безналичную оплату можно провести со своего р/с через оператора в банке.
Согласно законодательству, при проведении оплаты через терминал, платежные карты, «клиент-банк», электронные кошельки требуется использование ККТ с выдачей чеков.
Законно избежать налогообложения можно при условии, что учредитель, передающий деньги, владеет более 50% акций общества. В этом случае предоставляемая сумма не считается доходом и не облагается налогом.
Также можно в решении о передаче материальной помощи учредителем, передаче вкладов в имущество указывать, что они передаются для пополнения чистых активов организации.
Договор займа
Он является довольно популярным из-за отсутствия налогов. Собственные средства учредителями вносятся с возвратом. Они могут вноситься безвозмездно или с уплатой процентов.
Обязательно оформляется договор займа с указанием суммы займа, срока и порядка возврата средств.
Величина размера передаваемой суммы может быть любой. Срок займа можно продлевать многократно.
Перечислить собственные средства можно наличными переводом или через контрольно-кассовый аппарат. Этим же путем можно вернуть свои средства, предоставленные в займы.
При выдаче денег под проценты, в бух. учете должны отражаться выдаваемые проценты, просрочки выплаты и т. д. Учредитель вносит деньги в заем переводом на счет или через кассу общества.
Пополнение уставного капитала
При регистрации организации часто вносится небольшая сумма средств. Затем УК пополняется за счет долей новых участников, увеличения имущества, вкладов участников общества. Берется кредит, привлекаются инвесторы. Можно получить беспроцентный заем у учредителя.
Изменение в Уставе возможно только в том случае, когда УК оплачен полностью. Поэтому вернуть средства не удастся.
Средства можно внести через кассу организации или переводом через банк.
Для совершения операции отводится 6 месяцев со дня принятия решения.
В налоговую инспекцию необходимо предоставить Устав в новой редакции для утверждения и квитанцию об оплате государственной пошлины.
При пополнении УК перераспределяются доли акционеров. В бух. учете должна указываться цель перевода средств — «оплата доли УК». Перевод средств надо доверить надежному банку (перечень указан выше).
Используемые проводки
Поступающие на р/счет средства обязательно должны фиксироваться в бух. учете. Для отражения операций с безналичными счетами счет учета 51 в рублях, в валюте — счет 52.
Одним и первичных документов является выписка из банковского счета. В нее входят Дт и Кт. Поступающие средства отражаются по Дт, списываемые – по Кт.
Основанием для подтверждения поступления средств являются банковские выписки.
Основные используемые проводки по Дт:
- Выписка 51 62. Средств за отгруженную продукцию (в виде предоплаты, окончательного расчета);
- Выписка 51 43. Средств за услуги по транспортировке готовой продукции;
- Выписка 51 76. Средств по договорам с иными контрагентами;
- Выписка 51 90. Выручки от выполненных работ/услуг;
- Выписка 51 62.02. Предоплаты за отгрузку товаров.
На р/с поступают платежи не только с безналичным расчетом, но и наличными. Деньги кассир организации может передавать в банк самостоятельно. Также в передачи выручки бывают посредники (терминал и инкассатор). В этом случае появляются дополнительные проводки. В проводках участвует счет безопасного использования 57, указывается в бух. учете фраза: «переводы в пути».
Заключение
Внести деньги на р/с ООО можно наличными и безналичным расчетом. Пополняться счет может физическими лицами, учредителями (разными видами внесения), поступлениями в виде платежей юридическими лицами (наиболее часто).
Пополняться счет также может взятыми кредитами в банке, займами и поступлениями в УК от новых членов общества.
Поступающие средства могут облагаться налогами, а также не требовать обложения налогами.
Согласно закону об ООО, поступающие средства обязательно необходимо указывать в бух. учете общества. Должно обосновываться их появление на счете. В ином случае, данные действия являются незаконными.
Уполномоченные структуры строго следят за соблюдением законодательства в деятельности организации данного вида.
Подтверждением поступления денег на р/с организации является выписка банковского учреждения.
Внесенные деньги на р/с могут иногда даже спасти организацию от разорения. Необходимо отметить, что проводимые действия не должны нарушать требования законодательства РФ и принятого Устава членами организации.
Прямые договора и «распад» единой платежки .Единый платежный документ
С апреля 2018 года в России стал возможен легкий перевод многоквартирных домов на поставки коммунальных ресурсов по прямым договорам. Для жильцов на практике это будет означать появлением многочисленных платежек (до пяти штук, за каждый вид ресурсов отдельно) вместо единой коммунальной квитанции.
Какими последствиями это грозит и можно ли избежать «дробления» платежек при переходе на прямые договора? В этом разбирались журналисты издания независимого информационого агентства «Нижний Новгород».
Прямые договора и «распад» единой платежки
По данным Госжилинспекции по Нижегородской области на ноябрь 2018 года, в регионе жители около 400 домов имели прямые договора с поставщиками коммунальных ресурсов. Большинство договоров заключены с энергоснабжающими организациями, на втором месте – теплоснабжающие компании.
При этом то, как организуется оплата по таким договорам, ведёт к распаду единой платёжной квитанции на множество отдельных «платёжек» — жители могут получить от двух до пяти квитанций в месяц, пишет НИА «Нижний Новгород».
Главной причиной таких действий является нежелание ресурсоснабжающих организаций (РСО, т.е.
поставщики воды, электроэнергии, газа и тепла) брать на себя расходы на оплату банковских комиссий, которые ранее возмещались управляющими организациями.
У жителей в связи с такой системой возникает много вопросов: как будет проводиться расчёт и оплата расходов на общедомовые нужды и взносы на капремонт, кто несёт ответственность за ресурс и другие.
Кроме того, жителей беспокоит необходимость оплачивать комиссию сразу за несколько квитанций.
Единый платежный документ – в чем плюсы?
Единый платежный документ (ЕПД) включает в себя жилищные услуги ( «Содержание жилого помещения», в том числе «содержание общего имущества»), большинство коммунальных услуг ( «водоснабжение», «водоотведение», «отопление» и т.д.
), а также «взнос на капитальный ремонт».
Непосредственно для жителей домов существенно то, что ЕДП несёт удобство оплаты по единой квитанции — по одному документу потребителем отслеживаются начисления и вносится плата за все ЖКУ.
Также специалисты отмечают высокий уровень собираемости при использовании ЕПД на уровне 96–98% и низкую стоимость биллинговых услуг для предприятий ЖКХ – участников ЕПД.
Расходы на печать и доставку квитанции «распределяются» на всех участников ЕПД, автоматизированная обработка массива платежей с использованием сводного банковского счета позволяет договариваться с банками-сборщиками об их минимальной комиссии.
Кроме того, единая квитанция обеспечивает единство информации о помещении и абоненте, доступность актуальных исходных данных для расчета платы за все ЖКУ, минимизирует учетные и расчетные ошибки. Также жителям доступно абонентское обслуживание жителей по принципу «одного окна».
Переход на прямые договора и дробление квитанций: что думают управляющие компании?
Генеральный директор ОАО «Домоуправляющая компания Ленинского района» Алексей Базякин обратил внимание на неудобство для жителей при использовании раздельных квитанций.
«Даже президент сказал, что надо стремиться к единому платёжному документу. Во-первых, это дисциплинирует жителей, во-вторых, не надо людям путаться — одна платёжка пришла вовремя, другая запоздала, третья потерялась, ещё какие-либо факторы. Ведь получается по пять-шесть платёжек.
Это однозначно приведёт к волнениям наших жителей», — подчеркнул он.
По его словам, разделение «платёжек» существенно отразится на собираемости оплаты. «Здесь начнётся уже такой разброс, что жители какую-то услугу оплачивают, какую-то — не спешат оплачивать.
Финансовая дисциплина здесь пострадает по всем без исключения ресурсоснабжающим организациям», — заявил Базякин.
«Я считаю, что ресурсоснабжающая организация, выполняя свои функции, должна предусмотреть в своём бюджете расходы на выставление этих отдельных платёжных документов и это, я считаю, их непосредственная обязанность, так как это становится отдельным коммунальным ресурсом и коммунальной услугой», — отметил гендиректор ДУК.
Что думают о ведении раздельных платежек по прямым договорма биллинговые компании
Биллинговые компании, осуществляющие автоматизированную систему учета предоставленных услуг и выставления счетов для оплаты, также намерены сохранить единую квитанцию.
При этом, как отметил заместитель генерального директора ООО «Центр СБК» Михаил Филиппов, многое в данном вопросе зависит от позиции ресурсоснабжающих организаций. «К сожалению, именно коммунальщики инициируют выпуск отдельных платежных документов», — сказал он.
«Вместе с тем есть реальные возможности сохранить единый платёжный документ в неизменном виде и привычное жителям удобство его оплаты. Мы его предлагаем всем организациям, готовы работать на пределе рентабельности услуг информационно-расчётного центра ради сохранения стабильной ситуации в нашем регионе.
Да, необходимо учитывать изменения договорных отношений в ЖКХ, двигаться вперед, развиваться, но при этом, сохранять те лучшие практики, которые у нас уже есть – в этом гарантия успеха.
Надеюсь, что руководители коммунальных организаций примут ответственные решения, как в интересах жителей, так и всего нижегородского ЖКХ», — подчеркнул Михаил Филиппов.
Кто должен решить вопрос о формате платёжных квитанций?
Как пояснили в региональной Госжилинспекции, ресурсоснабжающие организации и билинговые компании должны самостоятельно договориться о виде платёжных квитанций, в том числе, о сохранении единого платёжного документа.
Источники: НИА Нижний Новгород
ЕЩЕ АКТУАЛЬНЫЕ НОВОСТИ ЗДЕСЬ
Управляющие организации и ТСЖ не платежные агенты
Когда в отношения по исполнению должником — физическим лицом денежного обязательства перед кредитором вступает платежный агент, такие отношения регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Платежный агент берет на себя функцию по приему платежей от физических лиц и направлению их поставщику товаров, работ, услуг, за которые платит физическое лицо.
При этом на платежном агенте лежит обязанность использовать специальный банковский счет (счета), для зачисления на который он должен сдать полученные от плательщиков наличные денежные средства (ч. 14, 15 ст. 4 Закона).
Ну и за неисполнение данных обязанностей (по сдаче в кредитную организацию полученных денег и/ или по использованию специального счета ) установлена административная ответственность с санкцией в виде штрафа для юридических лиц от 40 до 50 тысяч, должностных лиц — от 4 до 5 тысяч (ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).
В судах складывалась практика, когда платежным агентом признавали управляющие компании, ТСЖ, и, привлекали их к административной ответственности за совершение предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ правонарушения.
Логика строилась на том, что управляющие компании (ТСЖ), предоставляя коммунальные услуги, вроде как самостоятельно эти услуги не оказывают, поскольку заключают договоры на поставку ресурсов с ресурсоснабжающими организациями.
Поэтому эти последние и являются поставщиками, а управляющая организация (ТСЖ), выполняя посреднические функции, отвечает признакам платежного агента.
Суды не учитывали, что управляющая компания (ТСЖ) согласно существующей системе норм жилищного законодательства никаким посредником не является (хотя в некоторых случаях и была бы рада им оказаться), она выступает в качестве исполнителя коммунальных услуг, т.е.
лица, предоставляющего эти услуги, и поэтому в отношениях с потребителями является именно поставщиком коммунальных услуг, а не агентом. Более того, п. 1 ст.
2 Федерального закона N 103-ФЗ прямо отнес к числу поставщиков юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ.
Сомнения в итоге были разрешены Верховным Судом РФ в отношении как управляющих компаний, так и ТСЖ. Так, в Обзоре судебной практики N 3 (2015), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.
2015 (в ответе на вопрос 22), сформулирована позиция о том, управляющая организация, иное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по управлению многоквартирными домами, признаются для целей Федерального закона N 103-ФЗ поставщиком услуг, и, следовательно, неиспользование ими специального банковского счета, который обязан использовать платежный агент, не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. При этом, как поставщики данные лица должны использовать специальный банковский счет, если расчеты со своими потребителями они осуществляют с привлечением платежных агентов (см. ч. 18 ст. 4 Закона).
В отношении ТСЖ Верховный суд РФ изложил ту же позицию, рассматривая дело о привлечении налоговым органом ТСЖ «Лагуна» к административной ответственности (Постановление ВС РФ от 11.02.2016 № 308-АД15-15175, дело А32-46471/2014).
Были отменены акты нижестоящих судов, само постановление инспекции о привлечении к ответственности и сфомулирован вывод о том, что товарищество не является платежным агентом, в связи с чем, его действия по приему денежных средств на свой расчетный счет, а не на специальный банковский счет, не образуют состав правонарушения, ответственность за которое установлена в ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Следует при этом оговориться, что если ТСЖ привлечет к приему платежей платежных агентов, то у него возникнет обязанность использовать специальный счет уже как у поставщика (ч. 18 ст. 4 Федерального закона N 103-ФЗ).
Совмещение функций платежного агента и банковского платежного агента
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по приему платежей от физических лиц через платежный терминал. Заключены договоры о приеме платежей платежным субагентом.
В банке открыт специальный счет, расчеты осуществляются по приему платежей физлиц по Закону № 103-ФЗ (норма прописана в договоре банковского счета платежного агента).
На терминале открыты функции: оплата услуг (сотовая связь, услуги банков, билеты, интернет, коммунальные платежи, штрафы, денежные переводы и др.), пополнение карт, вкладов, visa, qiwi, wallet.
Налоговая инспекция провела проверку, указывают в нарушение, что открыт один спецсчет по Закону № 103-ФЗ, должен еще по Закону № 161-ФЗ быть открыт специальный банковский счет банковского платежного агента, так как осуществляется деятельность по приему денежных средств, по переводу электронных денежных средств.
Права или нет налоговая инспекция, если нет, то чем аргументировать?
Федеральный закон от 03.06.2009 г.
№ 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством РФ.
- Платежным субагентом признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
- Поставщик – это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги), а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством РФ.
- Под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
- Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
- Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
- Ст. 3 Закона № 103-ФЗ установлено, что по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:
- 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
- 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
- 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
- 4) списание денежных средств на банковские счета.
- Обратите внимание!
- Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.
В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» банковским платежным агентом (субагентом) признается юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.
Банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с операторами по переводу денежных средств и банковскими платежными агентами.
А платежные агенты оказывают услуги по приему платежей в соответствии с Законом № 103-ФЗ (ст. 4 Закона № 161-ФЗ).
- Следовательно, платежные агенты и банковские платежные агенты выполняют разные функции.
- Перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета.
- Перевод денежных средств осуществляется в рамках применяемых форм безналичных расчетов посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств.
- Внесение наличных денежных средств на свой банковский счет или получение наличных денежных средств со своего банковского счета у одного оператора по переводу денежных средств не является переводом денежных средств.
- При этом под переводом денежных средств понимаются действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика.
- Ст. 14 Закона № 161-ФЗ установлено, что по специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента) могут осуществляться следующие операции:
- 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
- 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета банковского платежного агента (субагента);
- 3) списание денежных средств на банковские счета.
- Обратите внимание!
- Осуществление иных операций, помимо предусмотренных выше, по специальному банковскому счету не допускается.
- Контроль за соблюдением банковскими платежными агентами (субагентами) обязанностей по сдаче оператору по переводу денежных средств полученных от физических лиц наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию банковскими платежными агентами (субагентами) специальных банковских счетов для осуществления расчетов осуществляют налоговые органы РФ.
- Деятельность банковских платежных агентов (субагентов) без использования специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств не допускается.
- Банк России в Информации «Ответы на вопросы по применению отдельных норм Федерального закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» разъяснил, что нормы Закона № 103-ФЗ и Закона № 161-ФЗ не содержат запрета (ограничения) на совмещение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) деятельности платежного агента и банковского платежного агента (субагента).
- Принимая во внимание, что деятельность платежного агента и деятельность банковского платежного агента (субагента) регулируются положениями различных федеральных законов (Законом № 103-ФЗ и Законом № 161-ФЗ соответственно), устанавливающих различные режимы специальных банковских счетов платежного агента и банковского платежного агента (субагента), то лицу, совмещающему деятельность платежного агента и банковского платежного агента (субагента), должен быть открыт специальный банковский счет (счета) платежного агента и специальный банковский счет (счета) банковского платежного агента (субагента).
- Поскольку Вы помимо операций, которые вправе осуществлять платежный агент, также осуществляете операции, которые может осуществлять только банковский платежный агент (субагент), Вы обязаны иметь два отдельных специальных банковских счета.
ФНС РФ в письме от 19.04.2012 г.
№ АС-4-2/6601@ указала, что в случае отсутствия (в том числе и по причине неоткрытия) у платежного агента, банковского платежного агента (субагента) специального банковского счета при получении от физических лиц денежных средств такие денежные средства не могут быть зачислены на специальный банковский счет (счета), в результате чего платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) не будет исполнена обязанность по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
Ответственность за неисполнение такой обязанности установлена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Специальный банковский счет платежного агента
Деятельность по приему платежей в пользу третьих лиц, осуществляемая платежными агентами, возможна только с применением специального банковского счета. Закон строго регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения данного порядка.
Специальный банковский счет платежного агента: назначение и особенности использования
Спецсчет используется платежным агентом для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (ст. 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
По спецсчету допускаются следующие операции:
- Зачисление средств от физлиц, в счет исполнения их обязанностей перед поставщиком;
- Зачисление средств с другого спецсчета агента;
- Списание средств на специальный счет другого агента или поставщика;
- Списание средств на расчетные счета – в установленных законодательством случаях (например, вознаграждение агента).
Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:
- Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
- Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;
- Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;
- Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.
Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.
Специальный счет платежного агента: порядок открытия
Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики.
Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.43 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П).
Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.
Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.
Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.
Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.
Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем.
Платежные агенты и онлайн-кассы
Ответственность за спецсчет
За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4000-5000 для должностных лиц).
Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством.