Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога. Какой установлен налог на дивиденды в 2021 году? Ставка налога на дивиденды в 2021 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.
Налог на дивиденды для физических лиц в 2021 году
Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2021 году составляет:
- 13% для физических лиц-резидентов;
- 15% для физических лиц-нерезидентов.
Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом.
Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2021 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).
Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.
Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2021 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.
Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:
- НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
- единый налог (для УСН).
Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).
Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:
- НДФЛ, который платит учредитель;
- налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.
В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.
Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2021 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.
| Российская организация | 13 процентов |
| Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. | нулевая |
| Иностранная организация | 15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения |
Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.
Такими документами могут быть:
- договор купли-продажи или мены;
- решения о разделении, выделении или преобразовании;
- судебные решения;
- договор об учреждении;
- передаточные акты и др.
Налог на прибыль с дивидендов в 2021 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:
- для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
- для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.
В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.
Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2021 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.
Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).
Формула расчёта
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2021 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2021 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Дивиденды учредителю ООО. Порядок выплаты дивидендов
Дивиденды – это доход, который получают учредители организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.
Даже если компания работала в прибыль, это не значит, что можно сразу получить дивиденды. В идеале, чтобы разобраться в правилах, надо знать бухучет, но мы не будем загружать вас терминами типа «Капитал и резервы» и «Доходы будущих периодов». Зато расскажем, сколько денег можно забирать и в каком случае.
Что такое дивиденды
Допустим, вы единственный учредитель компании с прибылью за последний год в полмиллиона. Вы можете забрать ее себе, после оплаты налогов получится 435 000 рублей. Это при ставке НДФЛ 13%, а бывает еще 15% для нерезидентов.
Если у вас акционерное общество, прибыль, которую делите вы и другие акционеры, называется дивидендами. Если у вас ООО — частью прибыли. По сути, дивиденды и часть прибыли — одно и то же, поэтому чтобы не путаться, будем всегда писать «дивиденды».
Кто получает дивиденды
Дивиденды получают участники компании. Участники — это люди или юрлица, у которых есть доля в уставном капитале.
Как минимум у компании есть один участник — это учредитель. Все остальные долю могут купить, унаследовать или получить в подарок на Рождество.
Права и обязанности учредителей описывает закон об ООО. Вообще учредители могут не ходить на работу и даже не управлять компанией, только собираться раз в год и получать дивиденды.
Какую прибыль учитывать
Дивиденды — это прибыль после оплаты налогов. Поэтому дивиденды нельзя получить авансом: сначала бухгалтер отчитается, а потом вы узнаете, сколько можно забрать.
Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.
Это часть отчетности — раздел «Пассивы» в бухгалтерском балансе, мы упростили таблицу для наглядности. Если есть прибыль для дивидендов, она в пункте «Нераспределенная прибыль»
Необязательно получать дивиденды с прибыли за год, который идет или только что закончился. Если прибыль была, но дивиденды не получали, можно получить за любой прошлый период. У вас накопилось десять миллионов прибыли за 2014-2016 годы, забирайте из компании хоть всё.
Когда нельзя получить дивиденды
Даже если компания получила прибыль, ее не всегда получится забрать. Главные причины для отказа — компания вот-вот станет банкротом, есть непокрытый убыток или учредители недоплатили уставный капитал.
Эти причины есть в бухгалтерской отчетности, и бухгалтер в них хорошо разбирается. Поэтому мы не будем путать бухгалтерскими терминами, только расскажем суть.
У компании непокрытый убыток. Хотите дивиденды, а три года в убытке, дивиденды отменяются. При этом размер убытка не имеет значения.
По итогам 2015 года у компании убыток на миллион рублей. В 2016 году компания исправилась и заработала 800 000 рублей. Кажется, можно получить дивиденды, но нет.
По итогам двух лет компания всё еще в минусе: 1 млн — 800 000 рублей = 200 000 рублей. Пока компания не погасит убыток, дивиденды никто не получит.
В 2017 году компания получит прибыль в 500 тысяч рублей. Тогда она выйдет в плюс и получит право на дивиденды. Из пятисот тысяч двести уйдут на убыток, а триста можно забрать дивидендами.
Компания не внесла уставный капитал. Обязательный минимум для компании — 10 000 рублей. Капитал не может быть меньше этой суммы, зато может быть больше.
Учредитель сам решает, каким будет капитал, и записывает решение в учредительные документы компании. Если он не оплатил кусок капитала, который сам же придумал, дивиденды тоже отменяются.
Компания — банкрот, вот-вот им станет или станет из-за выплаты дивидендов. Если компания не выполняет обязательства перед клиентами и сотрудниками, дивидендов не видать.
Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов. Если переводить на человеческий, компании не должно стать хуже из-за дивидендов.
Активы компании — 1 млн рублей. Долгосрочные и краткосрочные обязательства — 800 000 рублей.
Чистые активы активы считаем по формуле: активы минус обязательства. Подставляем значения, получается: чистые активы = 1 млн — 800 000 = 200 000.
Если уставный капитал больше 200 000 рублей, дивиденды забирать нельзя. Если меньше — забирайте сколько хотите.
Компания не оплатила долю участников. Работает то же правило: пока компания не выплатит долги, дивиденды забирать нельзя.
Что сделать
Получить от бухгалтера отчетность за год. Убедиться, что компания в плюсе и нет непокрытых убытков. Официально подтвердить готовность платить дивиденды. Если в компании несколько участников, собирайте собрание участников и подписывайте протокол. Если участник один, подписывайте решение о выплате. Заплатить налоги с дивидендов.
Как часто можно получать дивиденды
Чтобы получить дивиденды, участники проходят два этапа: сначала официально принимают решение о выплате, а потом выплачивают. Принимать решение можно не чаще раза в квартал, а выплачивать — когда угодно, по желанию участников.
Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но опасно. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года. Если заберете в начале года, рискуете забрать лишнее и переплатить налоги.
В первом полугодии компания заработала прибыль — 1 млн рублей. Участники решили, что до конца года получат еще, и забрали весь миллион.
В конце года гендиректор с бухгалтером решили поправить отчетность, и прибыль за первое полугодие сократилась на сто тысяч. Получается, участники забрали лишнее.
Участникам придется вернуть лишнее. А если не вернут, компании заплатит страховые взносы и будет исправлять отчетность.
Получать дивиденды можно и раз в месяц. Но налоговая может решить, что так компания выплачивает зарплату и экономит на страховых взносах. Придется объясняться.
Как делиться
Если вы единственный участник компании, вы забираете всё. У компании миллион в дивидендах — миллион ваш. Если участников несколько, придется делиться.
Делитесь прибылью, как хотите. Чаще всего компания выплачивает дивиденды пропорционально доле в компании. Ваша доля 60%, значит, вы получаете 60% дивидендов.
Источники дохода УК
В общем виде структура финансовых потоков при управлении многоквартирным домом управляющей компанией выглядит следующим образом (см. рисунок)
Все финансовые потоки концентрируются в управляющей компании.
Их основу составляют платежи собственников и нанимателей помещений за жилое помещение и коммунальные услуги, которые управляющая компания направляет поставщикам и подрядчикам за выполненные работы и услуги.
Законодательством предусмотрена возможность использования бюджетных средств на капитальный ремонт многоквартирных домов, а также привлечение заемных средств для осуществления необходимых мероприятий на возвратной основе.
- Схема финансовых потоков управляющей компании
В составе платы за жилье собственники помещений должны оплачивать расходы на капитальный ремонт общего имущества. Поскольку проведение капитального ремонта отложено во времени, управляющая компания предпринимает меры по сохранению денежных средств, внесенных населением, до проведения ремонта путем создания фондов, на банковских счетах и т.п.
Управляющая компания осуществляет свою деятельность на основании договора управления. По договору управления управляющая компания организует работы по надлежащему содержанию общего имущества в многоквартирном доме, предоставлению коммунальных услуг гражданам, проживающим в нем, а также решению вопросов эффективного пользования указанным имуществом.
Основными источниками возмещения затрат управляющей компании являются платежи граждан за жилое помещение и коммунальные услуги, а также платежи, получаемые в результате договоров использования имущества (например, арендные платежи).
Плата за услуги по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений многоквартирного дома формируется в расчете на год и предъявляется населению в течение года равными платежами. Размер такой платы устанавливается на общем собрании собственников помещений и закрепляется в договоре управления.
Плата за коммунальные услуги в условиях отсутствия поквартирных приборов учета (а таких квартир большинство) также фиксирована в течение года. Отношения меду управляющей компанией и подрядчиками/поставщиками строятся на договоре субподряда.
Все платежи граждан аккумулируются на счетах управляющей компании, которая оставляет у себя заранее оговоренную с собственниками помещений сумму управленческих услуг, а также разницу между суммами, собранными с населения, и суммами, направленными на расчеты с поставщиками/подрядчиками (экономия подрядчика, ст. 710 ГК).
Деятельность по обслуживанию жилых домов характеризуется высоким уровнем затратности и управляющие компании материально заинтересованы в сокращении расходов на содержание жилых домов и оплату коммунальных услуг. Очевидно, что доход самой управляющей компании будет зависеть от выбора исполнителей услуг с наименьшим предложением по цене.
С другой стороны, наличие у собственников помещений возможности отказа от услуг самой управляющей организации стимулирует УК к подбору наиболее надежных партнеров, повышению контроля качества их услуг, инициации сберегающих мероприятий.
Фиксация платы за ЖКУ на определенный период позволяет УК ориентироваться на такие виды деятельности и результаты, как:
- установка приборов учета, контроля, регулирования, ремонт коммуникаций, теплозащитные мероприятия в жилом фонде, которые первоначально увеличивают издержки, однако приводят к сокращению потребления ресурсов и создают долгосрочный эффект сокращения платежей за услуги, в связи с чем управляющая компания может получить определенный доход от ресурсосберегательного эффекта и экономии платежных средств за коммунальные услуги;
- сокращение аварийности, отказов в системе обслуживания, а следовательно снижение количества жалоб, экономия от снижения объема работ может быть направлена на вознаграждение управляющей компании.
В отношении платы за управление общим имуществом многоквартирного дома действует тот же принцип равномерности платежа в течение года.
Величина ежемесячного тарифа за управление должна включать затраты на выполнение всех основных функций УК (организация содержания дома и системы расчетов, контроль качества ЖКУ, координация взаимодействия всех субъектов предоставления ЖКУ). Т.е. фиксированная плата за стандартный набор услуг.
Такой принцип вытекает из порядка внесения платы за ЖКУ, установленного ЖК РФ. Контроль качества услуг управляющей компании, как и всех ЖКУ, осуществляется путем снижения платежей в размере определенного процента от фиксированной величины.
Для повышения доходности управляющая компания может помимо обязательных услуг предложить собственникам помещений дополнительные услуги, направленные как на всех собственников (плату за них можно включать в единую квитанцию), так и на отдельных жильцов.
Это могут быть услуги по повышению комфортности проживания граждан, услуги по организации использования общего имущества, а также услуги, не связанные с основной деятельностью по управлению домом.
Договорная природа взаимоотношений между собственниками помещений и управляющей компанией позволяет использовать вариант включения в договор управления дополнительного соглашения об осуществлении всех вышеуказанных мероприятий на взаимовыгодной основе: жители получают дополнительные либо более качественные услуги, УК — дополнительное вознаграждение. При недостаточности у управляющей компании собственных средств (в т.ч. собираемых с населения в качестве оплаты за жилищные услуги) для осуществления согласованных с собственниками помещений мероприятий, УК может привлекать заемные средства с последующим включением сумм на обслуживание кредита в стоимость услуг.
Таким образом, основными источниками дохода управляющей компании являются:
- платежи граждан за услуги по управлению в составе платежей за жилое помещение и коммунальные услуги;
- экономия по результатам деятельности УК по управлению жилым домом (экономия подрядчика);
- платежи граждан за дополнительные мероприятия по улучшению условий проживания;
- комиссионное вознаграждение за организацию эффективного использования общего имущества (в случае сдачи в аренду общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме на основании договора комиссии с ними);
- пени, штрафы собственников и нанимателей помещений за несвоевременную оплату, неоплату ЖКУ;
- платежи граждан за выполнение услуг, не включенных в перечень услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома.
Мнения аналитиков. О дивидендах Норникеля и отмене IPO GV Gold
Норникель предлагает акционерам новую формулу дивидендов.Совет директоров Норникеля обсудил новую дивидендную политику, а также инвестиционную стратегию компании на ближайшие 10 лет. Менеджмент ГМК предложил совету директоров изменить дивидендную формулу и направлять на дивиденды 50–75% свободного денежного потока.
«Если сделать допущение, что с 2021 г. Норникель перейдет к дивидендным выплатам по новой схеме (50-75% свободного денежного потока), то в таком случае акционеры смогут рассчитывать на выплаты 358-538 руб.
на акцию, — отмечают аналитики Промсвязьбанка. — По нашей оценке, в 2021 г.
FCF компании сократится с $6,6 млрд до $1,5 млрд вследствие фактической компенсаций ущерба из-за аварий и роста инвестиционных расходов с $1,8 млрд до $3-3,4 млрд.
Участники рынка опасались принятия решения по снижению дивидендных выплат по итогам 2020 г., однако вопрос о минимизации дивидендов не обсуждался. Мы считаем, что отсутствие информации о снижении дивидендных выплат компании за 2020 г. — позитивный момент.
Вместе с тем, мы отмечаем риски существенного снижения дивидендов в 2021 г. в случае утверждения новой формулы расчета. При этом мы ожидаем восстановления свободного денежного потока в 2022 г. и полагаем, что в долгосрочной перспективе компания сохранит инвестиционную привлекательность.
Мы подтверждаем нашу рекомендацию «покупать» с целевой ценой 27214 за акцию».
Норникель сообщил о том, что остановил водоприток на руднике «Октябрьский» и подтверждает возобновление добычи на рудниках «Октябрьский» и «Таймырский» в соответствии с планом восстановительных работ.
Согласно материалам компании, третий этап плана предусматривает реализацию комплекса работ по восстановлению штатной работы рудников. В соответствии с ним рудник «Октябрьский» (объем добычи — 5,0 млн т.
руды в год) полностью восстановит добычу в первой декаде мая, возобновление добычи на руднике «Таймырский» (4,3 млн т. руды в год) намечено на начало июня.
«Ранее Норникель прогнозировал снижение объемов производственной программы 2021 г. в базовом сценарии относительно ранее утвержденных годовых планов — 35 тыс. т. никеля (-15% г/г), 65 тыс. т. меди (-16% г/г), 22 т.
металлов платиновой группы (-22% г/г), что эквивалентно потери 19-27% годовой EBITDA, — комментируют аналитики Альфа-банка.
— Данные новости позитивны для компании, так как они отражают предыдущие прогнозы компании и заявленные сроки полного восстановления рудников, которые были в распоряжении инвесторов».
GV Gold (Высочайший) откладывает IPO.Компания приняла решение о переносе публичного размещения акций на неопределенный срок.
По оценке менеджмента GV Gold, текущий уровень волатильности на глобальном и российском рынках капитала является избыточным. Компания планирует в дальнейшем реализовать свои планы по размещению при более благоприятной рыночной конъюнктуре.
Ранее Высочайший рассчитывал выйти на биржу с 1 апреля и оценивался в 90,7–112,7 млрд руб.
«Мы считаем эту новость негативной, — отмечают аналитики Промсвязьбанка. — По нашим оценкам, несмотря на текущую коррекцию цен (с начала т.г. золото подешевело почти на 10%), рынок драгметаллов выглядит перспективным в долгосрочном периоде. Компания могла быть интересной для инвесторов с учетом ее позитивных прогнозов по росту производства и неплохого дивидендного профиля».
Сбербанк и Mail.ru, возможно, по-прежнему настроены на разделение активов СП в сфере в сфере транспорта и еды «O2O», следует из публикации в FT.
Компании якобы «обратились за разрешением в Кремль», сообщают источники издания, но что именно подразумевается под этой формулировкой издание не поясняет.
Тем не менее, как сообщают источники FT, стороны не определились с тем, как разделить активы и в какие сроки.
«Очередное сообщение в прессе по этому поводу, по сути, почти не несет новой информации, но вновь подчеркивает риск, — считают аналитики BCS Global Markets. — При этом по ключевым моментам (как активы могут быть разделены и потенциальные сроки) ясности нет. Новость негативна для настроений инвесторов в MAIL, нейтральна для SBER».
Читайте лучшие материалы БКС Экспресс в Telegram
БКС Мир инвестиций
Взыскание дивидендов с ООО
Целью любой коммерческой организации является извлечение прибыли, при этом заработанная прибыль может распределяться между учредителями (участниками) общества в виде дивидендов. О том, как оформить выплату дивидендов, мы рассказали в статье “Выплата дивидендов участникам ООО: пошаговая инструкция, налоги”.
- В настоящей статье мы поговорим о порядке действий, когда общество отказывается выплачивать дивиденды, и участник вынужден обращаться в суд. Мы рассмотрим две ситуации, в которой может оказаться участник ООО:
- 1) по решению общего собрания дивиденды распределены, но не выплачены
- 2) участники не распределили дивиденды на общем собрании, при этом у общества положительный баланс
Как взыскать дивиденды, распределенные решением учредителей ООО, но не выплаченные?
Дивиденды, распределенные общим собранием учредителей ООО, должны быть выплачены в срок, указанный в решении общего собрания или определенный уставом, но данный срок не может быть больше установленного законом (60 дней с даты принятия решения). Если данный срок не определен уставом или решением общего собрания участников, то он считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками.
Порядок выплаты законом не определяется, но может быть определен уставом или решением общего собрания участников.
Если порядок выплаты уставом или решением общего собрания не определен, то рекомендуем после принятия решения о распределении прибыли, обратиться в обществом с письменным требованием о выплате, указав данные для выплаты дивидендов (банковские реквизиты). Рекомендуем направлять требование о выплате дивидендов заказным письмом с описью вложений, в которой указать суть направляемого документа.
Если после получения требования общество не выплатит в установленный уставом, или решением общего собрания участников, или законом срок дивиденды, то участник вправе обратиться в суд.
Важно: Законом установлен пресекательный срок для обращения с требованием о выплате дивидендов, то есть данный срок не подлежит восстановлению (за исключением случая, когда участник не мог обратиться с требованием под влиянием насилия или угрозы).
Срок для обращения с требованием — 3 года с момента истечения срока для выплаты дивидендов. Уставом может быть предусмотрен больший срок для обращения с требованием, но в любом случае не более 5 лет с даты истечения срока для выплаты дивидендов.
В любом случае участнику не стоит затягивать с взысканием дивидендов, так как может измениться финансовое состояние общества, появиться признаки банкротства, ограничивающие право на выплату дивидендов. Также общество может быть ликвидировано, что также приведет к невозможности взыскания дивидендов.
Для взыскания дивидендов с общества в судебном порядке участнику необходимо обратиться в арбитражный суд (данный спор подведомственен данной системе судов). Ответчиком по иску о взыскании дивидендов следует указать само общество, а не других участников.
В иске о взыскании дивидендов необходимо указать дату принятия решения о распределении чистой прибыли, срок для выплаты (исчисленный в соответствии с правилами, указанными выше), отметить отсутствие ограничений, установленных законом для выплаты дивидендов, указать дату направления требования обществу о выплате дивидендов, свои требования к ответчику со ссылками на нормативно-правовые акты.
Закон устанавливает ограничения на выплаты распределенной чистой прибыли в определенных случаях. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль в следующих случаях:
- на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или приобретет указанные признаки в результате выплаты
- на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты
- в установленных законом случаях (в основном такие ограничения установлены для кредитных организаций)
Компаниям ЖКХ упростили процедуру взыскания долгов с граждан
В Тюменской области с 1 июля увеличены тарифы на коммунальные услуги. Но мало кто заметил, что с 8 июня для компаний ЖКХ отсрочили уже второй раз дату введения нового порядка взыскания долгов с жителей через суд. И все это на фоне коронакризиса, когда платежи населения за ЖКУ упали на 20%.
Объявленная несколько лет назад судебная реформа предполагала усложнить взыскание долгов с физических лиц различным компаниям. Задумывалось все из благих побуждений. Нередки случаи, когда тюменцы получали от судебных приставов письма счастья по ошибке из-за полных тезок, которые накопили долги.
Предполагалось, что компания для обращения в суд должна предоставить один из идентификаторов должника: СНИЛС, ИНН, серию и номер паспорта или другого удостоверяющего личность документа.
В Тюмени коллектор не явился в суд для подтверждения долга за услуги ЖКХ
Но при принятии закона УК, ТСЖ, ЖСК и другие столкнулись с проблемой что не могут предоставить в суды идентификаторы своих клиентов, так как зачастую просто не имеют этих данных. Таким образом их разворачивали в суде при попытке подать заявление на должника.
«У меня нежилые помещения на физлиц были, и они конечно не зарегистрированы. Нет ни адреса не даты рождения ничего нет, как подавать на него в суд? По крайней мере до 8 июня мы этого не могли сделать. В Росреестр звонила, там мне не давали этих данных. А к арендатору придешь он же не предоставит этих сведений», — сообщила «Нашему городу» одна из тюменских председателей ТСН.
Поэтому законодатели пошли на уступку ресурсникам и компаниям занятым в сфере ЖКХ, и отсрочка действовала до 1 апреля 2020 года. После чего коммунальщики столкнулись с этой же проблемой. И вот 8 июня 2020 года президент подписал изменение в законе, благодаря которому компаниям дали отсрочку до начала 2021 года.
В Росстате назвали сумму задолженности по зарплатам
Предполагается, что за это время компании или соберут необходимые данные своих клиентов, или получат право запрашивать их в компетентных органах.
Кстати, такой законопроект существует, но пока он завис в первом чтении госдумы, который проходил в декабре 2019 года.
Конечно коммунальщики оказались в ловушке, созданной несовершенством законодательства. Ведь большинство договоров на выполнение коммунальных услуг заключаются в одностороннем порядке.
Список должников: как пандемия коронавируса повлияла на экономику регионов
Так, пожалуй, одним из ярких примеров является плата за капремонт, обязанность перед региональным оператором по уплате взносов в фонд капремонта установлены законом, а вот договор с указанием идентификационных данных собственников жилых помещений составлять не нужно.
«Обязанность оплачивать взносы на капремонт закреплена в Жилищном кодексе, поэтому региональный оператор не имеет договорных отношений с собственниками и не обладает их персональными данными.
Временное приостановление действия новых положений ГПК позволит региональному оператору продолжить работу по взысканию задолженности — до того момента, как законодательно будет продуман механизм получения сведений о собственниках на законных основаниях для последующего взыскания по новым правилам», — цитирует РГ Ассоциацию региональных операторов капитального ремонта многоквартирных домов.
Случаи, когда фонд направлял платежки с неверными данными о собственниках, были очень распространены.
Правительство Тюменской области выделит миллионы для коммунальных компаний
И все это происходит на фоне коронакризиса, когда многие тюменцы остались без работы и существуют на минимальные пособия.
По некоторым данным оплата за ЖКУ в тюменской области в период самоизоляции упала на 20%.
Но и компании в этой ситуации тоже оказались не в простых условиях. Государство ввело мораторий на начисление пеней для должников, при этом нельзя отключать потребителей от воды, газа, электричества.
«Человек воспользовался услугами, ничего не заплатил, а процент за пользование нашими деньгами, которые он не заплатил, — это пеня. Штрафные санкции тоже нельзя, только в суд! То есть мы ничего им не можем сделать.
Зря правительство так расслабило людей. Мораторий на ограничение, мораторий на пени. У нас руки связаны.
А народ почувствовал волю и просто перестал платить», — говорит представитель одной из тюменских управляющих компаний.
Но основные претензии со стороны потребителей к управляющим компаниям и ресурсо-снабжающим организациям в период кризиса как раз касаются роста тарифов и некорректный учет и начисление платы за услуги.
Жители сразу двух новых жилых комплексов в центре Тюмени пытаются сменить свои управляющие компании из-за необоснованных начислений за тепло и воду.
«У нас в домах установлены счетчики тепла в каждой квартире и есть общедомовой счетчик. Но показания их не принимает ресурсо-снабжающая организация потому, что наша управляшка не передала туда документы на счетчик.
В результате нам приходят космические счета. Мы платим по нормативу, в три раза больше.
У многих жильцов уже долги образовались, а перерасчета не будет, так ответили в прокуратуре», -рассказывает председатель совета дома Федор К.
В соседнем жилом комплексе такая же история с начислениями за текущий ремонт и услуги управляющей компании.
Жильцы многоквартирного дома не могут добиться отчета от УК за прежние годы работы и столкнулись с выборочной подачей исков за накопившиеся долги за ЖКУ со стороны управляющей компании.
Списки должников ежеквартально появляются в подъезде на доске объявлений, но среди них нет ни одного из должников, которые работают дворниками и уборщицами этой управляющей компании. Так УК делит жильцов на своих должников и чужих, с которых нужно взыскивать долги.
Теперь взыскать долги достаточно просто и УК ежеквартально направляют документы в суд для выдачи судебных приказов о взыскании долгов. Дальше судебные приставы налагают арест на счета и карточки должников, пока с долгами не рассчитаются. А законодатели стремятся изменять правовые акты для упрощения такой процедуры.
Пока законодатели латают дыры, защищая интересы компаний ЖКХ от должников, ситуация в стране становится все удручающей.
Тюменская область бьет рекорды по суточному выявлению COVID-19, в то время, когда открыты торговые центры и многие магазины. Если ситуация ухудшится, то правительство региона опять закроет предприятия и люди останутся без доходов. Тогда за коммуналку многим платить будет нечем. А взыскание долгов будет приносить прибыль только управляющим компаниям и судебной системе.
Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году
Дивиденды — доход, полученный учредителями при распределении прибыли после уплаты налогов. Обеспечение доходами участников обществ с ограниченной ответственностью — основная задача выплаты дивидендов.
Размер дивидендов может быть дополнительным показателем для инвесторов, т.к это косвенный показатель успешности предприятия.
Подробнее о дивидендах мы рассказываем в этом видео:
дивиденды ООО при УСН
К дивидендам не относятся:
- Выкуп доли учредителя организации.
- Выплаты при ликвидации компании, если они равны той сумме, которая была внесена в уставный капитал.
- Платеж, который перечисляет некоммерческая организация на осуществление деятельности в соответствии с Уставом.
Учредители сами принимают решение, выплачивать или нет дивиденды. Возможны такие варианты:
- У предприятия нет прибыли, поэтому дивиденды не выплачиваются.
- Компания получила незначительную прибыль. В этой ситуации целесообразнее отказаться от дивидендов и использовать прибыль для развития.
- У организации есть прибыль и ресурсы, дивиденды платятся.
- У компании есть прибыль, которую стоило бы направить на развитие. Но руководство хочет показать привлекательную отчетность, поэтому дивиденды выплачиваются.
Если собственники решили распределить прибыль, инициируется процедура выплаты дивидендов учредителям ООО.
Далее рассмотрим подробнее источник дивидендов, какими нормативными актами регулируется выплата, условия и порядок выплат, периодичность распределения, документальное оформление и другие нюансы, связанные с начислением.
Вышли на прибыль и хотите забрать деньги?
Оформим вывод дивидендов.
Стоимость услуги от 1666 рублей.
Оставить заявку
Источник выплаты дивидендов — чистая прибыль организации. Это прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов: для режима ОСНО – налога на прибыль, для режима УСН – единого упрощенного налога, для ЕНВД – единого налога на вмененный доход.
Основанием для расчета чистой прибыли (далее ЧП) считаются данные, указанные в бухгалтерской отчетности. За основу берется строка баланса (1370) с указанием нераспределенный прибыли или непокрытого убытка. Эта строка учитывает не только прибыль за последний период, но и нераспределенную прибыль прошлых лет.
В отчете о финансовых результатах (форма 2) в строке 2400 содержатся данные для расчета ЧП за период:
Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410
Скачать бланк отчета о финансовых результатах
Если при расчете прибыли были допущены ошибки, главный бухгалтер вносит изменения и исправляет показатели отчетности:
- Если ЧП занижена, то после изменений в бухгалтерском балансе и отчетности появится дополнительная чистая прибыль, которую учредители могут распределить по своему решению.
- Если размер ЧП завышен и дивиденды уже выплачены, то после исправления ошибок показатель будет занижен. Это значит, что в следующем периоде размер ЧП будет меньше и учредители получат дивиденды в меньшем объеме.
Порядок выплаты дивидендов регламентируется нормативными актами в таблице ниже.
| Налоговый Кодекс РФ | Расчет налогов |
| ФЗ № 14 от 23.04.2018 | Периодичность, пропорциональность,сроки выплаты дивидендов |